Калужские рефераты


Скачать реферат:

Название:

  1    2    3    4    5    6     7    8    9    10    11    12    13    14    15    16    17    18    19    20    21    22    23    24    25    26    27    28    29    30    31    32    33    34  

6. Предприятия должны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающими банками.
7. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендии не более 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных местностях, до 5 дней) включая день получения денег в банке.
8. Определены порядок приема и выдачи наличных денег, оформление кассовых документов. Прием наличных денег кассами предприятий осуществляется по приходным кассовым ордерам. Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Приходные и расходные кассовые ордера, а также документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером или лицами на это уполномоченными.
9. Банки обязаны систематически контролировать кассовую, дисциплину своих клиентов с целью исключения злоупотреблений с излишками денег, сохранения налично-денежного оборота.
Основные задачи учета денежных средств на предприятиях:
* учет и выполнение операций с наличными денежными средствами, и расчеты с юридическими и физическими лицами в соответствии с требованиями действующего законодательства и установленными правилами;
* контроль соблюдения кассовой и расчетной дисциплин;
* своевременное и правильное документальное оформление операций по движению денежных средств;
* строжайший повседневный контроль сохранности наличных денег, валюты и ценных бумаг в кассе;
* своевременное проведение инвентаризации денежных средств.4
Большая часть расчетов по взаимным обязательствам проводится через учреждения банков, т.е. путем безналичных расчетов. Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами ограничены предельной суммой. В настоящее время она составляет 60000 рублей. Все расчеты юридическими лицами на сумму свыше 60000 рублей должны проводиться только в безналичном порядке.
При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.
Учет денежных средств, расчетных операций должен обеспечить возможность повседневного контроля за сохранностью денег в кассе предприятия, систематического контроля за использованием денежных средств, своевременной выверки операций по расчетным и другим счетам в банке.
Учет кассовых операций является важнейшим объектом бухгалтерского учета, заслуживающим особого контроля и внимания. Вероятность злоупотреблений на этом участке наибольшая. Как свидетельствуют материалы проверок, значительное число присвоения денежных средств осуществляется именно через кассу. Поэтому для устранения нарушений, для налаживания наиболее эффективной хозяйственной деятельности необходимо создание службы внутреннего аудита. При этом качество ее работы следует оценивать не по количеству проведенных проверок и суммам выявленного ущерба, а по тому насколько советы этой службы способствуют устойчивости финансового состояния организации.5

  1    2    3    4    5    6     7    8    9    10    11    12    13    14    15    16    17    18    19    20    21    22    23    24    25    26    27    28    29    30    31    32    33    34  

Скачан: 0 раз.

Скачать диплом, курсовую, реферат, контрольную

Понравилось? тогда жми кнопку!

Лучшие студенческие анекдоты

Поиск


Реклама