Калужские рефераты


Скачать реферат:

Название:

  1    2    3    4    5    6    7    8    9    10    11    12    13    14    15    16    17    18    19    20    21    22    23     24    25    26    27    28    29    30    31    32    33    34  

По мере совершения операций на расчетном счете, организация получает из банка операцию о движении средств по расчетному счету, то есть копии записей по лицевому счету, который ведется в банке. Таким документом является выписка из расчетного счета с приложением оправдательных документов. В учебный центр выписки поступают ежедневно. При обработке выписки банка к ней в первую очередь подбираются все оправдательные документы. При бухгалтерской обработке выписок банка следует иметь в виду, что банк выступает как должник, так как он хранит денежные средства организации и использует их в своем обороте. Следовательно, в бухгалтерии банка поступление денег на расчетный счет организации отражается по кредиту, а списание - по дебету. Для учебного центра расчетный счет активный, поэтому увеличение денежных средств на нем отражается по дебету, а уменьшение - по кредиту. В выписке указываются начальный и конечный остатки на расчетном счете и суммы операций, отражаемых на расчетном счете. Против каждой суммы в выписке проставляются корреспондирующий счет.
Денежные средства, хранятся на расчетном счете, учитывают на активном синтетическом счете 51 "Расчетный счет" (51 "Расчетные счета"). В дебет этого счета записывают поступление денежных средств на расчетный счет, в кредит - счета"). В дебет этого счета записывают поступление денежных средств на расчетный счет, в кредит - списание с него. Схематично представим документооборот по расчетному счету (схема 2).
Остаток на счете 51 "Расчетный счет" (51 "Расчетные счета") отражает величину средств организации на расчетном счете на начало месяца, оборот по дебету - зачисление средств в погашение дебиторской задолженности, поступление банковских ссуд, взнос наличных денег из кассы, и др., кредитовый - списание средств в результате передачи их в кассу, выплата налогов, погашения кредиторской задолженности.
Рассмотрим отдельные операции УЦ "Автокадры" по зачислению денежных средств на расчетный счет и их списание (табл.) 4.
После обработки выписки по лицевому счету распечатывают расшифровку по корреспондирующим счетам со счета 51 "Расчетный счет" (51 "Расчетные счета") за день, где отражается общая итоговая сумма, развернутая в выписке, отражается начальный остаток, обороты, конечный остаток.
На основе расшифровок за каждый день делают расшифровку по корреспондирующим счетам за месяц, причем конечный остаток за последний день месяца совпадает с конечным остатком за весь месяц.
Кредитовые обороты по счету 51 "Расчетный счет" (51 "Расчетные счета") отражают в журнале-ордере №2, а сальдо на начало и конец месяца и дебетовые обороты - в ведомости №2а. В организации два этих учетных регистра совмещены в расшифровке за месяц. В расшифровке суммы журнала-ордера №2 отражены в графе "Кредит", а ведомости №2а - в графе "Дебет".
Итоги журнала-ордера по каждому корреспондирующему счету сверяют с данными других регистров. Таким образом, кредитовые обороты сверяют по счету 50 "Касса" с соответствующими данными дебетовых оборотов журнала-ордера №1, по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" с соответствующими данными журнала-ордера №6, по счету 68 "Расчеты с бюджетом", по счету 88 субсчет "Фонд потребления" (84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) - с журналом-ордером № 12 и т.д.

  1    2    3    4    5    6    7    8    9    10    11    12    13    14    15    16    17    18    19    20    21    22    23     24    25    26    27    28    29    30    31    32    33    34  

Скачан: 0 раз.

Скачать диплом, курсовую, реферат, контрольную

Понравилось? тогда жми кнопку!

Лучшие студенческие анекдоты

Поиск


Реклама